Hiện nay rất nhiều tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phát hiện mã số thuế của mình bị chuyển sang trạng thái 03 hoặc trạng thái 06 khi tra cứu trên hệ thống của cơ quan thuế nhưng lại không hiểu ý nghĩa của các trạng thái này.
Đặc biệt, trong bối cảnh Chiến dịch “Làm sạch mã số thuế, tháo gỡ điểm nghẽn trong kinh doanh” đang được ngành Thuế triển khai mạnh mẽ, việc chủ động kiểm tra tình trạng mã số thuế và xử lý kịp thời các nghĩa vụ còn tồn đọng là điều doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh không nên bỏ qua.
Trong bài viết dưới đây VLK sẽ giúp quý độc giả hiểu rõ hơn về mã số thuế trạng thái 03 và 06 là gì? Một số rủi ro pháp lý thường gặp.
I) Mã số thuế trạng thái 03 và 06 là gì?
- Mã số thuế trạng thái 03 là trường hợp người nộp thuế đã ngừng hoạt động kinh doanh nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
- Mã số thuế trạng thái 06 là cơ quan thuế xác định người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
II) Phân biệt mã số thuế 03 và 06
Lưu ý : với trạng thái 06, trước khi giải thể hoặc khôi phục hoạt động, người nộp thuế phải làm việc với cơ quan thuế để xử lý tình trạng không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
III) Một số rủi ro pháp lý khi mã số thuế trạng thái 03 và 06
1. Phát sinh các vi phạm về thuế
Nếu tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chưa hoàn thành các nghĩa vụ thuế theo quy định, có thể phát sinh:
- Chậm nộp hồ sơ khai thuế.
- Chậm nộp tiền thuế.
- Tiền chậm nộp.
- Tiền xử phạt vi phạm hành chính về thuế (nếu có).
2. Có thể bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế
Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, khi người nộp thuế không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế để đảm bảo việc thi hành quyết định hành chính về thuế.
Ví dụ:
- cưỡng chế hóa đơn
- phong tỏa tài khoản
- khấu trừ tiền
- dừng sử dụng hóa đơn
- các biện pháp cưỡng chế khác theo quy
Tùy từng trường hợp cụ thể, người nộp thuế có thể bị áp dụng các biện pháp theo quy định hiện hành, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và việc thực hiện các giao dịch với đối tác.
3. Hạn chế quyền đăng ký thành lập doanh nghiệp mới
Đây là một trong những rủi ro cao, nếu người nộp thuế chưa hoàn thành các nghĩa vụ liên quan đến việc chấm dứt hoạt động, người đại diện theo pháp luật có thể bị hạn chế quyền đăng ký thành lập doanh nghiệp mới trên Hệ thống đăng ký doanh nghiệp quốc gia cho đến khi hoàn tất các nghĩa vụ theo quy định.
Quy trình xử lý nghĩa vụ thuế đối với người nộp thuế
1)Trường hợp mã số thuế trạng thái 03
Bước 1: Người nộp thuế chủ động phối hợp với cơ quan thuế
Ngay khi phát hiện mã số thuế ở trạng thái 03, người nộp thuế (NNT) nên liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để xác định nguyên nhân và được hướng dẫn các thủ tục cần thực hiện.
Bước 2. Hoàn thành hồ sơ khai thuế còn thiếu, cung cấp tài liệu, giải trình
NNT cần rà soát toàn bộ hồ sơ thuế, bao gồm:
- Hồ sơ khai thuế chưa nộp.
- Báo cáo còn thiếu.
- Hồ sơ quyết toán (nếu thuộc diện phải quyết toán).
- Các tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Hồ sơ giải trình (nếu có).
Bước 3. Hoàn thành nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ khác
Sau khi rà soát hồ sơ, NNT cần hoàn tất các nghĩa vụ còn tồn đọng như:
- Tiền thuế còn phải nộp.
- Tiền chậm nộp.
- Tiền xử phạt vi phạm hành chính (nếu có).
- Các nghĩa vụ tài chính khác theo thông báo của cơ quan thuế.
Bước 4. Hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế với cơ quan thuế
Sau khi hoàn thành hồ sơ và nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ và xác nhận khi doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định.
Bước 5. Tiếp tục thực hiện thủ tục giải thể doanh nghiệp
Sau khi mã số thuế được chấm dứt hiệu lực, doanh nghiệp tiếp tục thực hiện thủ tục giải thể tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
Lưu ý: Việc hoàn thành thủ tục giải thể chỉ được thực hiện sau khi doanh nghiệp đã xử lý xong các nghĩa vụ liên quan đến mã số thuế. Do đó, trạng thái 03 là giai đoạn quan trọng mà doanh nghiệp cần xử lý dứt điểm trước khi kết thúc quá trình giải thể.
2)Trường hợp mã số thuế trạng thái 06
Khác với trạng thái 03, khi mã số thuế ở trạng thái 06, người nộp thuế cần khẩn trương xác định rõ nhu cầu tiếp tục hoạt động hay chấm dứt hoạt động kinh doanh, giải thể
Trường hợp NNT tiếp tục hoạt động:
- NNT chuẩn bị và nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế theo quy định hiện hành để cơ quan thuế xem xét ( Mẫu số 25/ĐKT theo thông tư số 90/2026/TT-BTC)
- Sau khi nộp hồ sơ, doanh nghiệp cần chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý để hoàn thành hồ sơ.
Khi đã đáp ứng đầy đủ các điều kiện, cơ quan thuế sẽ xem xét khôi phục mã số thuế để doanh nghiệp tiếp tục hoạt động.
Trường hợp NNT muốn chấm dứt hoạt động, giải thể:
- NNT nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế ( Mẫu số 24/ĐKT theo thông tư số 90/2026/ TT-BTC)
- Hoàn thành các nghĩa vụ còn tồn đọng:Hồ sơ khai thuế, xử lý nghĩa vụ thuế, hóa đơn, chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính phạm hành chính (nếu có).
- Tiếp tục giải thể tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
Lưu ý: Cơ quan thuế khuyến nghị người nộp thuế chủ động tra cứu tình trạng mã số thuế và liên hệ sớm với cơ quan quản lý để được hỗ trợ, hướng dẫn. Việc chậm xử lý không chỉ làm phát sinh tiền chậm nộp, tiền phạt mà còn kéo dài thời gian giải thể, khôi phục hoạt động hoặc thực hiện các thủ tục pháp lý khác.
Nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh của bạn đang gặp vướng mắc liên quan đến mã số thuế, hoặc cần hỗ trợ rà soát sổ sách, hoàn thành nghĩa vụ thuế, khôi phục mã số thuế hoặc thực hiện thủ tục giải thể, VLK Group luôn sẵn sàng đồng hành. Liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline 0911.813.105 để được tư vấn và tìm phương án phù hợp phù hợp.
Một số câu hỏi thường gặp
1. Doanh nghiệp ở trạng thái 03 hoặc 06 có bắt buộc phải giải thể không?
Không. Tùy vào nhu cầu của doanh nghiệp, có thể lựa chọn khôi phục để tiếp tục hoạt động hoặc hoàn tất các thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế và giải thể theo quy định
2. Có Thông báo 28/TB-ĐKT của cơ quan thuế thì doanh nghiệp đã giải thể xong chưa?
Chưa. Thông báo 28/TB-ĐKT chỉ xác nhận người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế để tiếp tục nộp hồ sơ giải thể/chấm dứt hoạt động tại cơ quan đăng ký kinh doanh. Doanh nghiệp chỉ hoàn tất giải thể khi cơ quan đăng ký kinh doanh cập nhật tình trạng pháp lý “đã giải thể”.
3.Sau khi có 28/TB-ĐKT, doanh nghiệp cần làm gì tiếp theo?
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ đăng ký giải thể chính thức tại cơ quan đăng ký kinh doanh, theo dõi giấy biên nhận, thông báo sửa đổi/bổ sung nếu có và kết quả cập nhật trạng thái “đã giải thể” trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp
4. Mất bao lâu để xử lý mã số thuế trạng thái 03 hoặc 06?
Thời gian xử lý không cố định, phụ thuộc vào tình trạng hồ sơ, mức độ hoàn thành nghĩa vụ thuế và quá trình phối hợp với cơ quan thuế.