Từ 01/7/2025, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT. Doanh nghiệp cần lưu ý ?
Từ 1/7/2025 phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế.
Cụ thể theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2025, tổ chức, cá nhân kinh doanh chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) khi đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt.
Trong đó, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là những tài liệu, giấy tờ có thể chứng minh rằng việc thanh toán đã được thực hiện qua các hình thức không dùng tiền mặt, theo đúng quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP ngày 15/5/2024 của Chính phủ.
Lưu ý: Việc nộp tiền mặt vào tài khoản của người bán không được xem là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ.
Theo quy định trước đây, chỉ những hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên mới bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, theo quy định mới, mức này đã được giảm xuống còn 5 triệu đồng, đánh dấu một sự thay đổi đáng kể trong chính sách thuế.
Việc hạ ngưỡng giá trị hóa đơn này được kỳ vọng sẽ giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn các giao dịch lớn, hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận hóa đơn, đồng thời góp phần minh bạch hóa dòng tiền và giảm thất thu cho ngân sách Nhà nước.
Một số trường hợp đặc thù vẫn được khấu trừ thuế gtgt
Không phải lúc nào cũng cần chuyển khoản, dưới đây là những trường hợp vẫn được khấu trừ thuế GTGT kể từ 01/7/2025.
1. Thanh toán theo phương thức bù trừ công nợ
Nếu bên mua và bên bán có giao dịch mua – bán lẫn nhau, và hai bên chọn cách bù trừ giá trị hàng hóa, dịch vụ, thì chỉ cần biên bản đối chiếu công nợ được xác nhận bởi cả hai (hoặc ba bên nếu có bên trung gian). Đây là hình thức phổ biến giữa các đối tác lâu năm.
2. Thanh toán bằng tiền vay, mượn
Trường hợp doanh nghiệp vay hoặc mượn tiền để thanh toán, cần có hợp đồng vay/mượn lập trước và chứng từ chuyển khoản từ người cho vay sang người vay.
3. Thanh toán qua bên thứ ba
Nếu khoản thanh toán được thực hiện thông qua bên thứ ba (theo chỉ định của bên bán), thì:
- Phải được nêu rõ trong hợp đồng mua bán;
- Bên thứ ba phải là tổ chức hoặc cá nhân hợp pháp.
4. Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu
Trường hợp sử dụng cổ phiếu, trái phiếu để thanh toán thay cho tiền, cần có hợp đồng mua bán hợp lệ được lập trước thời điểm giao dịch.
5. Phần còn lại được thanh toán bằng tiền
Sau khi đã bù trừ hoặc thanh toán bằng các hình thức nêu trên, nếu vẫn còn phần thanh toán có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, thì phần còn lại vẫn phải được chuyển khoản để đủ điều kiện khấu trừ thuế gtgt.
6. Thanh toán qua Kho bạc Nhà nước
Trường hợp bên mua thanh toán tiền vào tài khoản của bên thứ ba mở tại Kho bạc Nhà nước theo quyết định cưỡng chế của cơ quan có thẩm quyền, khoản tiền này vẫn được chấp nhận là đủ điều kiện khấu trừ thuế.
7. Mua hàng trả chậm, trả góp
Khi doanh nghiệp mua hàng trả góp hoặc trả chậm cho các hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên:
- Phải có hợp đồng mua bán, hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Nếu chưa đến hạn thanh toán, vẫn được tạm khấu trừ thuế. Tuy nhiên, nếu đến hạn mà chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, thì phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ.
8. Mua hàng nhiều lần trong ngày từ cùng người bán
Trường hợp một ngày thực hiện nhiều giao dịch nhỏ với cùng một người bán, nếu tổng cộng vượt quá 5 triệu đồng, vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
9. Nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài
Hàng nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 5 triệu đồng đã có thuế giá trị gia tăng hoặc hàng được tặng, biếu, cho, mẫu không phải trả tiền từ nước ngoài.Không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
10. Nhân viên thanh toán thay doanh nghiệp
Khi nhân viên được doanh nghiệp ủy quyền thanh toán không dùng tiền mặt, sau đó công ty hoàn lại bằng hình thức tương tự, thì vẫn được tính đủ điều kiện khấu trừ thuế gtgt, miễn là có quy định rõ trong quy chế tài chính nội bộ hoặc quy chế chi tiêu của doanh nghiệp.
Như vậy, từ ngày 01/7/2025, các cơ sở kinh doanh khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) – bao gồm cả hàng nhập khẩu – phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Hy vọng bài viết trên sẽ mang lại những thông tin hữu ích cho bạn, nếu quý khách có bất kỳ nhu cầu nào về thuế – kế toán vui lòng liên hệ với VLK Group qua hotline 0911.813.105 để được tư vấn kịp thời.