Doanh thu là yếu tố then chốt để xác định số thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác mà hộ kinh doanh phải nộp. Việc xác định đúng doanh thu không chỉ giúp hộ kinh doanh đảm bảo nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế tối đa rủi ro bị ấn định, truy thu hoặc xử phạt về sau.
Đối với các hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, việc xác định doanh thu tính thuế sẽ căn cứ theo quy định tại Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Cùng VLK Group tìm hiểu kỹ về quy định này nhé!
Doanh thu tính thuế TNCN hộ kinh doanh là gì?
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
Doanh thu đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau:
1.Đối với hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa;
2.Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm;
- Trường hợp giao hàng hóa cho các đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa;
- Trường hợp nhận làm đại lý bán hàng đúng giá quy định của bên giao đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý;
- Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
- Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ khác mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
- Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế;
- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị; trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
Thời điểm xác định doanh thu
- 1) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
- 2) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều này.
Trên đây là những thông tin VLK mong muốn gửi đến quý độc giả. Việc hiểu và xác định đúng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh không chỉ giúp tuân thủ quy định pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro bị truy thu hay xử phạt do kê khai sai.
Từ năm 2026, phương pháp kê khai được thay thế cho phương pháp thuế khoán đòi hỏi sự chính xác cao hơn, đặc biệt trong việc loại trừ các khoản không thuộc diện tính thuế. Vì vậy, việc xác định rõ doanh thu tính thuế ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh yên tâm hơn trong quá trình kinh doanh.
Nếu anh/chị cần tư vấn về dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp tại TP.HCM hoặc có bất kỳ vướng mắc nào liên quan, đừng ngần ngại liên hệ VLK Group qua hotline 0911.813.105 để được hỗ trợ và tư vấn miễn phí.
Một số câu hỏi liên quan
- Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào?
Kể từ năm 2026, hộ kinh doanh nộp chủ yếu 2 loại thuế chính gồm: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bên cạnh đó, trong một số trường hợp đặc thù, nếu kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế, hộ kinh doanh còn có thể phát sinh thêm các khoản như thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên theo quy định liên quan. - Trường hợp nào được miễn thuế từ năm 2026?
Từ năm 2026, các hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.