Khi thương mại điện tử ngày càng bùng nổ, việc hiểu và tuân thủ đúng quy định thuế không còn là lựa chọn mà đã trở thành yêu cầu bắt buộc đối với nhiều cá nhân kinh doanh trên mạng. Những thay đổi từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC đang tác động trực tiếp đến cách kê khai, nộp thuế cũng như sử dụng hóa đơn điện tử của nhiều hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Hãy cùng VLK Group cập nhật đầy đủ các thông tin quan trọng trong bài viết dưới đây.
Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác CÓ chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến
- Đối với doanh thu kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì Chủ quản lý nền tảng có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đối với từng giao dịch phát sinh.
- Trường hợp hoàn tiền, trả hàng, sàn được phép bù trừ vào kỳ sau.
- Người bán sẽ không cần trực tiếp kê khai và nộp GTGT, TNCN nếu sàn đã nộp thay, nhưng vẫn cần cung cấp thông tin định danh như CMND/CCCD, mã số thuế hoặc giấy tờ theo yêu cầu. Ngoài ra, người bán vẫn phải kê khai và nộp các loại thuế khác nếu có nghĩa vụ phát sinh, như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường.
- Quy định này được xây dựng trên cơ sở kế thừa và đồng bộ với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hướng đến việc kiểm soát dòng tiền ngay từ nguồn phát sinh, góp phần hạn chế thất thu thuế và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh online đang tăng trưởng mạnh.
Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác KHÔNG CÓ chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến
Trường hợp nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, thì nghĩa vụ thuế sẽ thuộc về người bán. Khi đó, hộ kinh doanh, cá nhân cư trú phải tự xác định phương pháp tính thuế, sổ sách kế toán, thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định tại Điều 8, Điều 9 và Điều 10 của Nghị định 68/2026.
- Đối với cá nhân không cư trú kinh doanh trên các nền tảng này, họ cũng phải tự kê khai và nộp thuế theo Nghị định 117/2025 ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Tuy nhiên, nhóm đối tượng này không cần báo cáo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế và cũng không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 8, Điều 10 Nghị định này (Thuế TNCN thường được khấu trừ 5% ngay khi phát sinh giao dịch).
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số hoặc vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định vừa có kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác, nếu tổng doanh thu trong năm từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc từ 500 triệu đồng trở lên lựa chọn tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (*) với thuế suất, thì cần thực hiện:
- Tổng hợp toàn bộ doanh thu để quyết toán thuế TNCN theo năm.
- Trong quá trình quyết toán, phần thuế thu nhập cá nhân đã được các nền tảng khấu trừ và nộp thay sẽ được trừ vào số thuế phải nộp.
Tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT, thuế TNCN trên nền tảng thương mại điện tử
Số thuế GTGT, số thuế TNCN theo phương pháp tính thuế tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
1.Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
2.Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
Đối với cá nhân cư trú
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
Đối với cá nhân không cư trú
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5 %
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%
Lưu ý quan trọng:
- Doanh thu tính thuế: Là tổng số tiền nhận được từ việc bán hàng/cung cấp dịch vụ tại VN, không phân biệt nơi trả tiền;
- Không được giảm trừ:Cá nhân không cư trú không được áp dụng giảm trừ gia cảnh;
- Trường hợp đặc biệt:Nếu sàn TMĐT không phân loại được hàng hóa/dịch vụ, mức thuế cao nhất sẽ được áp dụng.
Trên đây là những thông tin VLK mong muốn gửi đến quý độc giả. Nếu anh/chị cần tư vấn về dịch vụ kế toán thuế, dịch vụ thành lập trọn gói, chuyên nghiệp tại TP.HCM hoặc có bất kỳ vướng mắc nào liên quan, đừng ngần ngại liên hệ VLK Group qua hotline 0911.813.105 để được hỗ trợ và tư vấn miễn phí.