Kê khai thuế như thế nào khi có bất động sản cho thuê là vấn đề được rất nhiều người quan tâm khi bắt đầu có thu nhập từ việc cho thuê nhà, cho thuê đất. Cùng VLK tìm hiểu cách kê khai thuế đối với cá nhân có bất động sản cho thuê dưới bài viết này nhé.
Đối tượng khai thuế cho thuê BĐS
Cá nhân cho thuê bất động sản khai trực tiếp với cơ quan thuế;
Tổ chức thuê bất động sản khai thay, nộp thay (hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay).
Cách tính thuế khi cho thuê bất động sản
Ngày 05/03/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP, quy định mới về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, trong đó có hoạt động cho thuê bất động sản.
Theo quy định mới này, nếu cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê bất động sản có doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và đồng thời cũng không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp hộ, cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thì phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT như sau:
- Thuế GTGT = doanh thu x 5%
- Thuế TNCN = (doanh thu năm – 500 triệu đồng) x 5%
Doanh thu được trừ để xác định thu nhập tính thuế TNCN
- Được trừ 500 triệu đồng vào doanh thu tính thuế thuế thu nhập cá nhân.
- Trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê thì được trừ 500 triệu đồng đối với một hoặc một số hợp đồng cho thuê do cá nhân lựa chọn (tổng mức được trừ không quá 500 triệu đồng một năm đối với tất cả hợp đồng).
- Trường hợp hợp đồng được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, thì được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng khác để được trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng
- Trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau và có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, khi lựa chọn hợp đồng cho thuê bất động sản để áp dụng mức được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cho thuê bất động sản và bên đi thuê phải quy định rõ trong hợp đồng cho thuê bất động sản nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản có quy định khai thay, nộp thay thuế nhưng chưa trừ đủ 500 triệu đồng thì cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để tiếp tục được trừ cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.
Hồ sơ, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế
1.Nơi nộp hồ sơ
Nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.
Trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê trên cùng địa bàn một tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, thực hiện khai thuế tổng hợp chung cho các bất động sản trên 1 hồ sơ khai thuế và lựa chọn 1 cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp tổ chức đi thuê khai thay, nộp thay)
2.Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
– Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế lựa chọn 1 trong 2 cách sau:
+ Khai thuế 02 lần/năm: lần một chậm nhất vào ngày 31/07 và lần hai vào ngày 31/01 năm dương
+ Hoặc 01 lần/ năm chậm nhất vào ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo
– Trường hợp bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay:
thực hiện khai thuế theo lần phát sinh kỳ thanh toán. Trường hợp có nhiều lần phát sinh trong năm thì khai thuế theo tháng.Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp kê khai thuế
3.Hồ sơ khai thuế
– Cá nhân trực tiếp khai thuế:
Tờ khai mẫu số 01/BĐS và phụ lục bảng kê chi tiết bđs mẫu số 01/BK-BĐS.
– Bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay:
Tờ khai mẫu số 01/TCKT và phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản mẫu số 02/BK-KTBĐS
Lưu ý: Đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản được ký trước ngày 01/01/2026 và vẫn còn thời hạn thực hiện trên 6 tháng, nếu cá đã kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN:
- Được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế GTGT, TNCN theo quy định.
- Nếu mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định và xử lý tiền nộp thừa (nếu có).
Có thể thấy, quy định mới về thuế cho thuê bất động sản năm 2026 đã mang lại nhiều lợi ích đáng kể cho cá nhân, hộ kinh doanh. Tuy nhiên, để tránh sai sót và rủi ro về pháp lý, người cho thuê cần nắm rõ cách kê khai, tính thuế cũng như các trường hợp chuyển tiếp theo quy định.Nếu bạn vẫn còn băn khoăn,lo lắng trong quá trình thực hiện, đừng ngần ngại liên hệ với VLK Group qua hotline 0911.813.105 để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kê khai nhanh chóng, chính xác.