Giao dịch với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế không chỉ làm sai lệch báo cáo tài chính mà còn kéo theo nhiều hệ lụy pháp lý nghiêm trọng. Doanh nghiệp có thể đối mặt với các hình phạt hành chính, bị truy thu thuế hoặc thậm chí chịu trách nhiệm hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng. Vậy làm cách nào để nhận diện, tra cứu doanh nghiệp rủi ro cao về thuế và tránh hợp tác với những công ty này? Hãy tham khảo bài viết dưới đây.
Doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn, thuế là gì?
Doanh nghiệp rủi ro cao về thuế là những doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm các quy định về thuế như kê khai không trung thực, chậm nộp thuế hoặc có hành vi gian lận thuế
Cách tra cứu doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế
Cách 1 tra cứu trên trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Bước 1: Truy cập vào trang web chính thức của Tổng cục Thuế: https://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/dnrrvt
Bước 2: Tại trang chủ kéo xuống chọn “danh sách doanh nghiệp thuộc loại rủi ro về thuế cao”.
Bước 3: Bấm chọn tỉnh mình muốn tra cứu và xem kết quả hiển thị về tình trạng thuế của doanh nghiệp
Cách 2 Tra cứu tại trang thông tin hóa đơn điện tử
Bước 1:Truy cập vào website tra cứu thông tin hóa đơn điện tử: https://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/dnrrvp.html
Bước 2: Chọn “danh sách doanh nghiệp thuộc loại rủi ro, vi phạm”.
Bước 3: Nhập các mục đánh dấu ‘*’ và bấm tìm kiếm.
Thông tin cần điền gồm:
- Cơ quan thuế tỉnh/thành phố (bắt buộc);
- Cơ quan thuế quản lý (nếu có);
- Mã số thuế (nếu có);
- Nhập mã xác thực (bắt buộc);
25 dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp có rủi ro về thuế, hóa đơn.
Trong Công văn số 1873/TCT-TTKT năm 2022, Tổng cục Thuế đã liệt kê 25 dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp có rủi ro liên quan đến hóa đơn và hoàn thuế GTGT như sau:
- 1. Thay đổi liên tục: Doanh nghiệp thường xuyên thay đổi người đại diện hoặc địa chỉ kinh doanh trong thời gian ngắn, có thể là dấu hiệu che giấu hoạt động hoặc trốn tránh trách nhiệm.
- 2. Hoạt động không ổn định: Liên tục thay đổi trạng thái hoạt động, gây khó khăn trong việc kiểm soát và giám sát.
- 3. Mới thành lập nhưng không có địa chỉ kinh doanh cố định: Vừa đăng ký kinh doanh đã liên tục đổi địa chỉ, có thể là dấu hiệu trốn thuế hoặc hoạt động không minh bạch.
- 4. Ngừng hoạt động nhưng vẫn thay đổi địa chỉ: Dù đã thông báo tạm ngừng nhưng vẫn chuyển địa chỉ, cho thấy doanh nghiệp có thể vẫn đang hoạt động “ngầm”.
- 5. Quan hệ gia đình: Công ty được thành lập bởi những người có quan hệ huyết thống, dễ dẫn đến tình trạng chuyển tài sản nội bộ hoặc trốn thuế.
- 6. Lịch sử nợ thuế: Người đứng đầu doanh nghiệp từng có tiền án về nợ thuế, làm tăng nguy cơ doanh nghiệp mới cũng có hành vi tương tự.
- 7. Hoạt động nhưng không có doanh thu: Tồn tại nhiều năm nhưng không có doanh thu thực, có thể là công ty “ma” hoặc hoạt động vì mục đích bất hợp pháp.
- 8. Xuất hóa đơn bất thường: Xuất hóa đơn cho các mặt hàng không thuộc lĩnh vực kinh doanh, dấu hiệu của hành vi gian lận thuế.
- 9. Kinh doanh không phù hợp: Hoạt động trong lĩnh vực không có giấy phép hoặc không phù hợp với điều kiện địa lý, có thể liên quan đến buôn lậu hoặc trốn thuế.
- 10. Chưa nộp đủ vốn điều lệ : Chưa nộp đủ vốn điều lệ như đăng ký lúc thành lập công ty, thể hiện tiềm lực tài chính yếu hoặc có thể gian lận.
- 11. Doanh nghiệp mua bán, sáp nhập dưới 100 triệu đồng: Các thương vụ mua bán, sáp nhập với mức giá thấp đáng ngờ, có thể nhằm mục đích chuyển tài sản hoặc trốn thuế.
- 12. Ngành nghề kinh doanh rủi ro: Hoạt động trong các lĩnh vực dễ phát sinh gian lận thuế như xây dựng, vận tải, khai thác khoáng sản.
- 13. Doanh thu tăng đột biến bất thường: Doanh thu tăng nhanh chóng nhưng số thuế nộp lại rất thấp, có thể là dấu hiệu kê khai thuế không trung thực.
- 14. Không có kho hàng hoặc kho hàng không tương xứng: Doanh thu lớn nhưng không có kho hàng hoặc kho hàng rất nhỏ, có thể chỉ là công ty “vỏ bọc”.
- 15. Doanh thu lớn nhưng nộp thuế thấp: Bất cân xứng giữa doanh thu và số thuế nộp, cho thấy nguy cơ trốn thuế.
- 16. Sử dụng hóa đơn đáng ngờ: Phát hành quá nhiều hóa đơn hoặc xóa bỏ hóa đơn liên tục, có thể là gian lận thuế.
- 17. Giảm số lượng hóa đơn điện tử bất thường: Số lượng hóa đơn điện tử phát hành giảm mạnh so với trước đây, dấu hiệu trốn thuế.
- 18. Không báo cáo hóa đơn: Không nộp báo cáo sử dụng hóa đơn hoặc báo cáo không đầy đủ, minh bạch.
- 19. Giá trị hàng hóa mua vào – bán ra gần như bằng nhau: Dấu hiệu của việc kê khai doanh thu khống.
- 20. Hàng hóa mua vào – bán ra không liên quan: Nhập một mặt hàng, xuất một mặt hàng khác không liên quan, có thể là hành vi rửa tiền hoặc trốn thuế.
- 21.Thuế GTGT âm liên tục: Doanh nghiệp thường xuyên có số thuế GTGT được hoàn lại lớn, dấu hiệu của việc kê khai doanh thu không trung thực.
- 22. Không có tài sản cố đinh hoặc tài sản cố định rất thấp: Không có hoặc có rất ít tài sản cố định, có thể là doanh nghiệp “ảo”.
- 23. Giao dịch ngân hàng bất thường: Chuyển khoản với giá trị lớn hoặc nhiều giao dịch không rõ nguồn gốc, dễ liên quan đến rửa tiền.
- 24. Số lượng lao động không tương xứng: Quá ít hoặc quá nhiều lao động so với quy mô hoạt động, có thể khai báo sai hoặc trốn đóng bảo hiểm xã hội.
- 25. Một người điều hành nhiều doanh nghiệp: Một cá nhân đứng tên hàng loạt công ty, làm tăng nguy cơ gian lận thuế hoặc chuyển tài sản bất hợp pháp.
Câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp có rủi ro về thuế, hóa đơn.
1) Làm cách nào để tra cứu doanh nghiệp có rủi ro về thuế, hóa đơn
Bạn có thể kiểm tra danh sách doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế và hóa đơn bằng hai cách sau:
- Cách 1: Tra cứu trực tiếp trên website của Tổng cục Thuế.
- Cách 2: Sử dụng trang web tra cứu thông tin hóa đơn trực tuyến.
2) Cách xử lý doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, hóa đơn
- Doanh nghiệp có rủi ro cao, rủi ro rất cao: Sẽ bị cơ quan thuế giám sát chặt chẽ, theo dõi liên tục và áp dụng các biện pháp quản lý thuế phù hợp theo từng trường hợp cụ thể.
- Doanh nghiệp thuộc các mức rủi ro khác: Tiếp tục được phân loại và đánh giá trong quá trình quản lý thuế, tùy theo từng giai đoạn và chính sách kiểm soát của cơ quan thuế.
3. Làm sao để nhận biết doanh nghiệp có rủi ro về hóa đơn, thuế?
Bạn có thể nhận biết doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn, rủi ro về thuế dựa vào 25 dấu hiệu quy định tại Công văn số 1873/TCT-TTKT năm 2022 như đã nêu ở trên.
Nếu bạn có gì thắc mắc hoặc cần hỗ trợ về các dịch vụ thuế, kế toán thì vui lòng liên hệ hotline 0911.813.098 để được tư vấn kịp thời.