Từ ngày 01/01/2026 cùng với kế hoạch 60 ngày cao điểm được Cục Thuế triển khai trên toàn quốc, nhiều hộ kinh doanh nộp thuế khoán sẽ bắt buộc phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai. Dưới đây là bài viết hướng dẫn 8 bước chuyển đổi từ thuế khoán hộ kinh doanh sang hộ kinh doanh kê khai thuế.
Chi tiết 8 bước chuyển đổi từ thuế khoán hộ kinh doanh khoán sang kê khai thuế
Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn được áp dụng phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, toàn bộ hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai.
Dưới đây là quy trình 8 bước chuyển đổi đúng quy định:
Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị chuyển đổi phương pháp tính thuế
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chuyển đổi tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp bằng Mẫu 08-MST (ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC). Đây là căn cứ để cơ quan thuế cập nhật phương pháp tính thuế từ thuế khoán sang thuế kê khai.
Bước 2: Kiểm kê và lập biên bản hàng tồn kho
Hộ kinh doanh cần lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho, bao gồm cả hàng có hóa đơn và hàng không có hóa đơn để xác định số lượng và giá trị tồn đầu kỳ. Dữ liệu này là cơ sở quan trọng để ghi nhận vào sổ sách kế toán khi bắt đầu áp dụng phương pháp kê khai.
Bước 3: Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử
Sau khi chuyển sang kê khai, hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử:
- Nếu doanh thu trên 1 tỷ và kinh doanh bán lẻ trực tiếp tới người tiêu dùng : HKD đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Nếu kinh doanh dịch vụ hoặc bán buôn: đăng ký hóa đơn điện tử thông thường theo đúng loại hình kinh doanh.
Bước 4: Trang bị phần mềm kế toán hoặc tự lập sổ theo Excel
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị phần mềm kế toán hộ kinh doanh kê khai hoặc có thể tự lập sổ trên Excel nếu nắm rõ nghiệp vụ kế toán nhưng phải đảm bảo đúng cấu trúc và phương pháp ghi chép theo quy định.
Bước 5: Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán
Hộ kinh doanh phải tổ chức và ghi chép 7 loại sổ kế toán bắt buộc, căn cứ theo biểu mẫu và phương pháp ghi sổ quy định tại Phụ lục 2 Thông tư 88/2021/TT-BTC. Các sổ này gồm: sổ thu, sổ chi, sổ hàng tồn kho, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ tài sản cố định và sổ theo dõi công nợ.Đây là yêu cầu bắt buộc để phục vụ việc kê khai và quyết toán thuế.
Bước 6: Thực hiện kê khai thuế định kỳ
Tùy theo doanh thu, hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý bằng tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (chỉ nộp khi chưa có đủ căn cứ xác định doanh thu; nếu cơ quan chức năng đã xác nhận doanh thu thì không cần nộp phụ lục này).
Xem thêm: Chi tiết 03 nhóm quản lý thuế hộ kinh doanh theo doanh thu khi bỏ thuế khoán
Bước 7: Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh cần mở một tài khoản ngân hàng tách biệt với tài khoản cá nhân, nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh và đảm bảo minh bạch dòng tiền.
Bước 8: Thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm xã hội
Hộ kinh doanh kê khai cần đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) cho chủ hộ và người lao động (nếu có) theo quy định tại Luật BHXH.
Lưu ý quan trọng:
Khi đã chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh buộc phải có đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp lệ cho toàn bộ hàng hóa và dịch vụ mua vào – bán ra. Đây là cơ sở để kê khai thuế chính xác và tránh các rủi ro bị xử phạt về thuế.
Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì không phải đóng thuế TNCN và thuế GTGT trong năm 2026?
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không thuộc diện nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Tuy nhiên, theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 mức ngưỡng miễn thuế có sự thay đổi đáng chú ý. Cụ thể, từ ngày 01/01/2026 hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Lưu ý: Dù không phải nộp hai loại thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đầy đủ, trung thực và đúng thời hạn. Chủ hộ phải tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và minh bạch của toàn bộ hồ sơ, dữ liệu doanh thu đã kê khai.
Việc chuyển từ thuế khoán hộ kinh doanh sang hộ kê khai thuế là bước đi tất yếu trong lộ trình hiện đại hóa của cơ quan quản lý thuế. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc muốn hỗ trợ trọn gói thủ tục chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế kê khai, hãy liên hệ ngay với VLK Group qua hotline 0911.813.105 để được hướng dẫn, giúp chủ hộ kinh doanh yên tâm kinh doanh, không lo bị phạt.
Lưu ý: Theo thông tin mới nhất, ngày 27/11/2025, Bộ Tài chính ban hành Công văn 18491/BTC-CST về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi) đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm.
Vậy nội dụng ” Đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đối với hộ kinh doanh theo Bộ Tài chính như thế nào?” VLK sẽ thông tin kịp thời khi dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) (đang trình Quốc hội tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV) hoàn thiện.