Từ 24/01/2025, Tổng cục Thuế chính thức áp dụng quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT. Vậy ai đủ điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động. Cùng VLK Group tìm hiểu trong bài viết này nhé
Quy định hoàn thuế tncn tự động 2025
Theo quy định tại Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT, hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động là việc cơ quan thuế sử dụng các ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại để tự động xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN cho người nộp thuế khi họ có đơn yêu cầu, thông qua ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế (app) eTax Mobile.
Đặc biệt, khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân, ứng dụng này sẽ tự động hỗ trợ người nộp thuế tạo tờ khai thuế dựa trên dữ liệu đã được thu thập từ ứng dụng.Nhờ đó, hồ sơ hoàn thuế của bạn sẽ được xử lý một cách tự động, không cần phải tự tập hợp hoặc nhập liệu thủ công như trước kia. Quá trình này không chỉ tiện lợi mà còn giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho người nộp thuế.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động.
Không phải hồ sơ hoàn thuế TNCN nào cũng được xử lý tự động khi thực hiện quyết toán thuế. Để hệ thống thuế tự động giải quyết hồ sơ hoàn thuế tncn của người nộp thuế (NNT) cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN Doanh nghiệp chi trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thay cho cá nhân hoặc NNT đã tự nộp đủ số thuế cần đóng vào ngân sách nhà nước trong kỳ quyết toán có đề nghị hoàn thuế.
- Hồ sơ hoàn thuế TNCN phải có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu (CSDL) quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm xử lý hồ sơ. Đồng thời, chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” trong hồ sơ phải nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại cùng thời điểm.
- Tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế của người nộp thuế( NNT) phải được xác minh và liên kết với hệ thống quản lý thuế.
Nếu hồ sơ quyết toán thuế TNCN của người nộp thuế không đủ điều kiện để được hoàn thuế tự động nêu tại khoản 1 Điều 5 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hệ thống sẽ chuyển sang quy trình xử lý thủ công, gồm các bước sau:
Bước 1: Thông báo và phân công xử lý
Hệ thống ứng dụng CNTT của Thuế sẽ tự động gửi email thông báo cho lãnh đạo và cán bộ thuế được phân công giải quyết hồ sơ.
Bước 2: Kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp
- Nếu hồ sơ đã đầy đủ tài liệu giải trình, bổ sung:Cơ quan thuế kiểm tra, nếu hồ sơ hợp lệ có quan Thuế sẽ lập quyết định hoàn thuế và trình ký duyệt lệnh hoàn trả.
- Nếu có chênh lệch dữ liệu cần làm rõ:
- Cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu NNT bổ sung hoặc giải trình thêm thông tin.
- Nếu thông tin bổ sung hợp lệ, tiếp tục lập quyết định hoàn thuế. Trường hợp thông tin bổ sung không đủ căn cứ, cơ quan thuế thông báo hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế và từ chối hoàn thuế.
- Nếu hồ sơ không thuộc đối tượng hoàn thuế: Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo từ chối hoàn thuế.
Như vậy, dù không được hoàn thuế tự động, hồ sơ của NNT vẫn được tiếp nhận và xem xét nhưng sẽ cần bổ sung thông tin, giải trình và xét duyệt thủ công theo quy định.
Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN tự động.
Theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được áp dụng cho những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Cụ thể, cá nhân sẽ được hoàn thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Như vậy, có thể thấy, cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 nếu thuộc một trong các trường hợp trên.
Quy trình tự hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025.
Theo quy định tại Chương 2 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động được thực hiện qua ba bước chính như sau:
Bước 1: Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn thuế
Người nộp thuế (NNT) sử dụng ứng dụng eTax Mobile để kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý. Dựa trên đó, NNT có thể xác nhận hoặc chỉnh sửa thông tin trước khi nộp hồ sơ. Cụ thể:
- – Nếu NNT đồng ý với thông tin được gợi ý, họ sẽ xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.
- – Nếu không đồng ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch so với số liệu cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định.
Bước 2: Xử lý hoàn thuế TNCN tự động
Theo quy định tại Điều 5 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hệ thống sẽ thực hiện đối chiếu dữ liệu để xác định các điều kiện hoàn thuế, kiểm tra số thuế đã nộp và tài khoản nhận hoàn thuế. Khi đủ điều kiện, hệ thống sẽ tự động lập và ký điện tử quyết định hoàn thuế.
Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế
Theo Điều 6 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế sẽ định kỳ tổng hợp dữ liệu hàng quý để cảnh báo và tự động cung cấp danh sách các tổ chức, cá nhân trả thu nhập, khấu trừ thuế TNCN có kê khai bổ sung làm thay đổi thông tin nghĩa vụ thuế của NNT. Danh sách này dùng để kiểm tra và xử lý việc thu hồi hoàn thuế (nếu có).
Thủ trưởng cơ quan thuế phân công cụ thể bộ phận Giám định và Kiểm tra sau hoàn thuế thực hiện nhiệm vụ kiểm tra, xử lý và thu hồi hoàn thuế đối với các trường hợp cần thiết.
Thời gian xử lý: Chậm nhất 3 ngày làm việc kể từ ngày ra thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.
Trên đây, VLK Group đã tổng hợp những thông tin chi tiết về điều kiện, đối tượng và quy trình hoàn thuế TNCN tự động áp dụng từ năm 2025. Nếu bạn cần tư vấn thêm hoặc quan tâm đến dịch vụ hoàn thuế hãy liên hệ ngay với VLK qua 0911.813.098 để được hỗ trợ tận tình.