Từ 01/07/2025 Hóa Đơn Dưới 20 Triệu Có Được Khấu Trừ Thuế?

Từ 01/07/2025, muốn khấu trừ thuế GTGT bắt buộc phải thanh toán không tiền mặt, không còn quy định miễn dưới 20 triệu đồng.

Hóa đơn dưới 20 triệu không còn được khấu trừ thuế nếu thanh toán tiền mặt.

Từ ngày 01/07/2025 Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15), chính thức có hiệu. Tất cả giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng, chỉ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, ngoại trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.

Quy định mới này được ghi rõ tại điểm b, khoản 2, Điều 14 của Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, với mục tiêu thúc đẩy sự minh bạch trong các hoạt động mua bán. Đồng thời, luật cũng nhằm giảm thiểu việc sử dụng tiền mặt trong giao dịch thương mại, từ đó hạn chế các hành vi trốn thuế và gian lận tài chính. 

So sánh trước – sau khi thay đổi

Trước đây, theo quy định tại Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2013, người nộp thuế vẫn được phép khấu trừ thuế đầu vào đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng dù thanh toán bằng tiền mặt.

Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2025, quy định này sẽ chính thức bị bãi bỏ. Tức là, kể cả với những hóa đơn giá trị thấp, đều phải thanh toán qua các phương thức như chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử hoặc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được pháp luật công nhận nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được quy định như thế nào từ 01/07/2025?

Theo khoản 1, Điều 11 của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025), phương pháp khấu trừ thuế GTGT được tính dựa trên công thức:

Trong đó:

• Thuế GTGT đầu ra là tổng số thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ bán ra, được ghi rõ trên hóa đơn GTGT. Mức thuế này được tính bằng cách lấy giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.
• Trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn có giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT, thì phần thuế đầu ra được tính bằng cách lấy giá thanh toán trừ đi giá tính thuế, theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 của Luật Thuế GTGT 2024.
• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là tổng số thuế ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng khi mua hàng hóa, dịch vụ, hoặc từ chứng từ nộp thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu và dịch vụ mua từ nước ngoài (theo khoản 3 và 4 Điều 4). Tuy nhiên, để được khấu trừ, các khoản thuế này phải đáp ứng đầy đủ điều kiện được quy định tại Điều 14 của Luật Thuế GTGT 2024.

Cần lưu ý gì từ nay đến 01.07.2025?

Từ nay cho đến khi luật mới chính thức có hiệu lực, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động kiểm tra lại toàn bộ quy trình thanh toán đầu vào. Việc từ bỏ thói quen thanh toán bằng tiền mặt và chuyển sang các hình thức không dùng tiền mặt như chuyển khoản là điều cần thiết nếu không muốn mất quyền khấu trừ thuế GTGT. 

Ngoài ra, các đơn vị cũng cần cập nhật thường xuyên các văn bản hướng dẫn thi hành để nắm rõ quy định, đặc biệt là các trường hợp ngoại lệ, tránh hiểu sai hoặc áp dụng nhầm khi thực hiện nghĩa vụ thuế trong thực tế.Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn và cập nhật những thay đổi mới nhất, đừng ngần ngại liên hệ VLK Group qua hotline 0911 813 098 để được hướng dẫn chi tiết.