Chậm nộp thuế luôn là một nỗi lo thường trực của doanh nghiệp và cá nhân khi phải chịu thêm tiền phạt và lãi suất, làm tăng số thuế phải nộp. Vậy mức phạt chậm nộp thuế là bao nhiêu phần trăm? Cách tính số tiền chậm nộp thuế ra sao? Cùng VLK tìm hiểu ngay.
Phạt chậm nộp thuế là gì?
Phạt chậm nộp thuế là khoản tiền phạt mà người nộp thuế (doanh nghiệp hoặc cá nhân) phải nộp khi không thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Hành vi này được quy định rõ ràng trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các thông tư liên quan.
Cụ thể, việc chậm nộp bao gồm:
- Chậm nộp tờ khai thuế.
- Chậm nộp tiền thuế phát sinh.
- Phạt chậm nộp thuế gtgt, tndn
Thời hạn nộp thuế theo quy định
Đối với thuế môn bài
Thuế môn bài là khoản lệ phí định kỳ hàng năm mà doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp khi hoạt động sản xuất, kinh doanh. Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hằng năm.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên, từ năm thứ 2 trở đi phải nộp thuế theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Đối với thuế TNCN, GTGT, TNDN
Thời hạn nộp thuế TNCN, GTGT, TNDN là ngày cuối cùng của nộp tờ khai thuế theo tháng, quý và quyết toán thuế.
- Khai thuế theo tháng: Nộp thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế theo quý: Nộp thuế chậm nhất vào ngày 30 của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai quyết toán thuế: Nộp thuế chậm nhất trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
Quy định về mức phạt chậm nộp thuế
Tùy vào thời điểm phát sinh khoản nợ thuế, mức phạt chậm nộp được áp dụng như sau:
1. Nợ thuế phát sinh trước ngày 01/01/2015 (nhưng vẫn chưa nộp sau ngày 01/07/2016):
Căn cứ: Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 và Luật số 21/2012/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế
- Từ ngày chậm nộp thứ 1 đến ngày thứ 90: 0.05%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Từ ngày chậm nộp thứ 91 trở đi: 0.07%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
2. Nợ thuế phát sinh từ ngày 01/01/2015 đến trước ngày 01/07/2016 (nhưng vẫn chưa nộp sau ngày 01/07/2016)
Căn cứ: Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế
Mức phạt: 0.05%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
3. Nợ thuế phát sinh từ ngày 01/07/2016 trở đi:
Mức phạt: 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Cách tính mức chậm nộp thuế
1.Hành vi chậm nộp tờ khai thuế
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, có quy định mức phạt chậm nộp tờ khai thuế cụ thể như sau:
- Chậm từ 01 – 05 ngày: Phạt cảnh cáo, có tình tiết giảm nhẹ
- Chậm từ 01 – 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
- Chậm từ 31 – 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
- Chậm từ 61 – 90 ngày: Phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng.
- Chậm trên 90 ngày: Phạt từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng tùy thời gian và mức độ vi phạm.
2.Hành vi chậm nộp tiền thuế
- Theo Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tổ chức và cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn sẽ bị tính tiền chậm nộp với mức 0,05%/ngày trên số tiền phạt chưa nộp (tăng từ mức 0,03%/ngày trước đây).
- Thời gian chậm nộp được tính từ ngày kế tiếp ngày hết hạn nộp phạt cho đến ngày liền kề trước khi số tiền phạt được nộp vào ngân sách nhà nước. Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày nghỉ lễ và ngày nghỉ theo quy định.
- Mức phạt lãi suất chậm nộp được tính theo công thức:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp.
Ví dụ: Nếu bạn chậm nộp 10.000.000 đồng trong 30 ngày, số tiền phạt sẽ là:
10.000.000 x 0,05% x 30 = 150.000 đồng.
Hậu quả khi chậm nộp thuế
Đối với doanh nghiệp:
- Phát sinh thêm chi phí tiền phạt chậm nộp thuế và lãi suất.
- Đóng băng tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp
- Không xuất được hóa đơn
- Mất uy tín và khả năng hợp tác với đối tác.
- Có thể bị cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thường xuyên
- Cuối cùng có thể bị thu hồi giấy phép kinh doanh và truy tố hình sự nếu phát hiện có hành vi trốn thuế
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh:
- Phát sinh thêm chi phí tiền phạt chậm nộp thuế và lãi suất.
- Mất cân đối tài chính cá nhân.
- Có thể bị hạn chế trong các giao dịch liên quan đến tín dụng và vay vốn ngân hàng.
Các trường hợp không tính tiền chậm nộp thuế
- Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền;
- Trong thời gian xem xét, quyết định miễn tiền phạt;
- Số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp được nộp tiền phạt nhiều lần.
Chậm nộp tiền thuế là một trong những vấn đề đáng lo ngại mà người nộp thuế cần chú ý, ảnh hưởng tới sự tồn vong của doanh nghiệp. Để tránh trình trạng này doanh nghiệp, cá nhân cần có kế hoạch quản lý thuế hiệu quả hoặc liên hệ với VLK Group qua hotline 0911 813 098 để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng hạn và đúng quy định, giúp giảm thiểu lãi suất cộng dồn theo ngày.