Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính
Mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh ban hành kem theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính về việc phê duyệt đề án ” Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xoa bỏ thuế khoán”.
MÔ HÌNH QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH
| Tiêu chí | Nhóm 1 (Doanh thu ≤ 200 triệu) |
Nhóm 2 (200 triệu < DT ≤ 3 tỷ) |
Nhóm 3 (Doanh thu > 3 tỷ) |
|---|---|---|---|
| Thuế GTGT | Không phải nộp | – Theo phương pháp trực tiếp (% doanh thu) – Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % – Có thể tự nguyện đăng ký khấu trừ nếu đủ điều kiện – Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
– Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ – Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | – Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề – Số thuế phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % |
– Tính trên thu nhập tính thuế × 17% – Thu nhập tính thuế = Doanh thu − Chi phí hợp lý |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu & cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu doanh thu > 50 tỷ/năm) hoặc theo quý + quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích dùng HĐĐT có mã trong giao dịch với người tiêu dùng | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu > 1 tỷ và có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng |
Bắt buộc dùng HĐĐT có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| Chuyển đổi phương pháp tính thuế | Không áp dụng | Nếu doanh thu > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như doanh nghiệp; được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai & nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % doanh thu – Nếu doanh thu cuối năm < 200 triệu, được hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay |
Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai & nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % doanh thu – Nếu doanh thu cuối năm < 200 triệu, được hoàn nộp thừa thuế đã nộp thayNếu sàn KHÔNG có chức năng thanh toán: – Cá nhân tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai & nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % doanh thu – Nếu doanh thu cuối năm < 200 triệu, được hoàn nộp thừa thuế đã nộp thayNếu sàn KHÔNG có chức năng thanh toán: – Cá nhân tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
| Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước | – Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý |
– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý |
– Miễn phí phần mềm kế toán – Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử – Tư vấn pháp lý – Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198 |
Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh theo Nghị quyết 198/2025 của Quốc hội
Tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân do Quốc hội ban hành, Chính sách Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
- Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
- Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước
Nếu còn vấn đề vướng mắc, hãy liên hệ ngay VLK Group qua hotline 0911 813 098 để được sự hỗ trợ tốt nhất.